Отчетность ИП: когда и какие документы сдавать

У индивидуальных предпринимателей с разной системой налогообложения, с сотрудниками или без них — разная отчетность. Вместе с бухгалтером собрали список документов, которые нужно подавать в разные ведомства, и указали сроки, когда это нужно сделать в 2026 году.

Отчетность для ИП на ОСНО, УСН и ЕСХН с сотрудниками

Если у ИП есть сотрудники, нужно подать в налоговую следующую отчетность:

• расчет по страховым взносам (РСВ) по новой форме; 
• расчет сумм налога на доходы физических лиц, форма 6-НДФЛ;
• персонифицированные сведения о физических лицах;
• единая форма сведений (отчет ЕСФ-1).

Разбираемся, когда подавать и оплачивать налоги за 2026 год.

Расчет по страховым взносам (РСВ)

Когда подавать. До 25-го числа, который идет за отчетным:

• I квартал — до 27 апреля 2026 года (25 апреля ― выходной);
• полугодие — до 27 июля 2026 года (25 июля ― выходной);
• 9 месяцев — до 26 октября 2026 года (25 октября — выходной);
• год — до 25 января 2027 года.

Когда оплачивать. Каждый месяц до 28-го числа, например:

• за январь 2026 г. — до 28 февраля 2026 года.
• за февраль 2026 г. — до 28 марта 2026 года.

Если на 28 число выпадает выходной, то срок оплаты продлевается до первого рабочего дня, например: за май 2026 года — до 29 июня 2026 года, так как 28 июня 2026 года — выходной.

6-НДФЛ

Когда подавать. До 25 числа, который идет за отчетным:

• I квартал — до 27 апреля 2026 года (25 апреля ― выходной);
• полугодие — до 27 июля 2026 года (25 июля ― выходной);
• 9 месяцев — до 26 октября 2026 года (25 октября — выходной);
• по итогам 2026 года — до 25 февраля 2027 года.

Когда оплачивать. Согласно п.6, ст. 226 НК РФ налог оплачивается так:

• с 1-го по 22-е число текущего месяца — оплатить до 28-го числа текущего месяца;
• с 23-го числа по последнее число текущего месяца — до 5-го числа следующего месяца;
• с 23 по 31 декабря — до последнего рабочего дня текущего года (в 2026 году ― это 30 декабря 2026 года).

Персонифицированные сведения о физических лицах (ПСВ)

Подать ― до 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим. Налог не нужно оплачивать.

Единая форма сведений

Разделы отчета ЕФС-1 нужно подавать в Социальный фонд России в разные периоды: 

Подраздел 1 и 1.1, титульный лист (СЗВ-ТД). Сроки подачи:

• до 1-го рабочего дня, когда издали приказ о приеме или увольнении, приостановлении или возобновлении трудового договора.
• до 1-го рабочего дня, когда заключили или прекратили ГПД.
• до 25-го числа следующего месяца при кадровых мероприятиях. Например, повышение, смена бумажной трудовой книжки на электронную.

Подразделы 1, 1.2 и 2, титульный лист (СЗВ-СТАЖ). Срок подачи ― за весь год, один раз, до 25 января 2027 года.

Подраздел 3, титульный лист (ДСВ-3). Подается каждый квартал, до 25-го числа:

• I квартал — до 27 апреля 2026 года (25 апреля ― выходной);
• полугодие — до 27 июля 2026 года (26 июля ― выходной);
• 9 месяцев — до 26 октября 2026 года (25 октября — выходной);
• год — 25 января 2027 года.

Раздел 2 со всеми подразделами, титульный лист (4-ФСС). Подается каждый квартал, до 25-го числа:

• I квартал — до 27 апреля 2026 года (25 апреля ― выходной);
• полугодие — до 27 июля 2026 года (26 июля ― выходной);
• 9 месяцев — до 26 октября 2026 года (25 октября — выходной);
• год — 25 января 2027 года.

ИП на ОСНО

Все предприниматели на ОСНО сдают два обязательных отчета в налоговую:

• декларацию 3-НДФЛ,
• декларацию по НДС.

Декларация 3-НДФЛ. Подать ― до 30 апреля 2026 года, оплатить ― до 15 июля 2026 года.

Декларация по НДС. Подать документ до 25-го числа, который идет за отчетным:

• 1 квартал — до 27 апреля 2026 года;
• полугодие —  до 27 июля 2026 года;
• 9 месяцев — до 26 октября 2026 года;
• год — до 25 января 2027 года.

Оплатить каждый месяц по  ⅓  части от суммы, поданной за отчетный квартал:

• 1 квартал — до 28 апреля, 28 мая, 26 июня 2026 года;
• полугодие — до 28 июля, 28 августа, 28 сентября 2026 года;
• 9 месяцев — до 28 октября, 27 ноября, 28 декабря 2026 года;
• год — до 28 января, 26 февраля, 26 марта 2027 года.

Торговый сбор. Если предприниматель платит торговый сбор, нужно еще заполнить раздел 2 декларации 3-НДФЛ. Его платят ИП, если выполняют одновременно три условия: 

• ведет деятельность, упомянутую в ст. 413 НК РФ (один или несколько видов торговли),
• эта деятельность ведется через объект (здание), упомянутый в ст. 413 НК РФ,
• на территории, где расположен объект торговли, введен торговый сбор.

Взносы. Нужно оплатить на сайте налоговой, либо с расчетного счета фиксированные и дополнительные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за себя. В 2026 году сумма и оплата следующие:

Налог на имущество. Если у ИП на ОСНО есть имущество, которое он использует для ведения бизнеса, тогда нужно оплатить налог на имущество. Срок — до 1 декабря года, следующего за отчетным. То есть за 2026 год нужно перечислить платеж до 1 декабря 2027 года.

Уведомление с суммой налога можно посмотреть в личном кабинете на сайте ФНС или получить по почте заказное письмо на адрес, указанный при регистрации.

Налог на имущество ИП входит в состав единого налогового платежа — ЕНП. Поэтому важно, чтобы 1 декабря на едином налоговом счете было достаточно денег для уплаты.

ИП на УСН

Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» подают в налоговую декларацию по УСН один раз в год. Заполняется титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.

Предприниматели на УСН «Доходы» подают в налоговую декларацию по УСН тоже один раз в год. Только заполняется титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.

Также с 2023 года нужно подавать уведомление об исчисленном авансовом платеже в налоговую.

Декларация по УСН за 2025 год. Подать ― до 27 апреля 2026 года, оплатить ― до 28 апреля 2026 года.

Декларация по УСН за 2026 год. Подать ― до 26 апреля 2027 года (так как 25 апреля — выходной), оплатить ― до 28 апреля 2027 года.

Уведомление об исчисленном авансовом платеже. Подать ― до 25 числа каждый квартал:

• 1 квартал — до 27 апреля 2026 года;
• полугодие — до 27 июля 2026 года;
• 9 месяцев — до 26 октября 2026 года;
• за год — до 25 января 2027 года.

Оплатить ― до 28 числа каждый квартал:

• 1 квартал — до 28 апреля 2026 года;
• полугодие — до 28 июля 2026 года;
• 9 месяцев — до 28 октября 2026 года;
• за год — до 28 января 2026 года.

Торговый сбор. Если предприниматель платит торговый сбор, нужно еще заполнить раздел 2.1.2 декларации по УСН. Брать информацию нужно из книги учета доходов и расходов (КУДиР). Торговый сбор платят те, кто торгует в физической точке. Например, продают цветы, чехлы для телефонов. Если ИП оказывает услуги — торговый сбор не платится.

НДС. Если ИП на УСН попадает под оплату НДС, нужно оформлять счета-фактуры, вести книгу покупок и книгу продаж и подавать декларацию по НДС. 

Декларация по НДС подается раз в квартал, не позднее 25 числа месяца, который идет за отчетным кварталом. За 2026 год сроки подачи декларации за год — 25 января 2026 года.

Как ИП на УСН платить НДС с 2025 года

Взносы. Также нужно оплатить на сайте налоговой, либо с расчетного счета фиксированные и дополнительные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за себя. 

ИП на ПСН

По ст. 346.52 НК РФ налоговую декларацию ИП на ПСН не сдаёт. Он оплачивает налог, который равен стоимости патента. Уплата налога зависит от срока, на который получен патент.

Патент до 6 месяцев — нужно оплатить всю сумму налога до срока, когда заканчивается действие патента. 

Патент от 6 месяцев до 1 года. Оплачивается таким образом:

• 1/3 суммы налога не позднее 3 месяцев после начала действия патента,
• 2/3 суммы налога до срока окончания действия патента.

Взносы. С 1 января 2023 года ИП на патенте платит за себя страховые взносы по п.1.2 ст. 430 НК РФ. Чтобы оплатить взнос, нужно пополнить на сайте налоговой единый налоговый платеж (ЕНП). Сроки и размеры взносов такие:

ИП на ЕСХН

ИП на ЕСХН должен подать в налоговую: 

• декларацию по ЕСХН;
• декларацию по НДС;
• уведомление об исчисленном авансовом платеже.

Декларация по ЕСХН. Подать:

• за 2025 год — до 25 марта 2026 года;
• за 2026 год ― до 25 марта 2027 года.

Оплата:

• аванс за полугодие — до 28 июля 2026 года;
• за год — до 25 марта 2027 года.

Декларация по НДС. Подать нужно не позднее 25 числа месяца, который идет за отчетным:

• 1 квартал — до 27 апреля 2026 года;
• полугодие — до 27 июля 2026 года;
• 9 месяцев — до 26 октября 2026 года;
• за год — до 25 января 2027 года.

Оплата ― каждый месяц по  ⅓  части от суммы, поданной за отчетный квартал:

• 1 квартал — до 28 апреля, 28 мая, 26 июня 2026 года;
• полугодие — до 28 июля, 28 августа, 28 сентября 2026 года;
• 9 месяцев — до 28 октября, 27 ноября, 28 декабря 2026 года;
• год — до 28 января, 26 февраля, 26 марта 2027 года.

Единый сельхозналог. Обычная ставка — 6% с прибыли. Прибыль — разница между доходами и расходами. Налоговая ставка в разных регионах может отличаться.

Взносы. Предпринимателю за себя нужно оплатить на сайте налоговой фиксированные и дополнительные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

ИП на НПД

Индивидуальному предпринимателю на НПД не нужно подавать декларации и другую отчетность. Учет доходов и отчетность ведется автоматически в приложении «Мой налог» после формирования чека. ИП на НПД платит налог по двум ставкам:

• расчёты с физическими лицами — 4%,
• расчёты с юридическими лицами или ИП — 6%.

Налоговая рассчитает сумму автоматически. Налог нужно оплачивать каждый месяц до 28 числа. Например, в апреле — до 28 апреля, в мае — до 28 мая.

Важно: если ИП на НПД выставил счет-фактуру с выделенным НДС (то есть в сумму заложил ставку НДС), тогда придется платить налог и подавать декларацию.