Договор с самозанятым: что учесть, чтобы избежать штрафов

Главная ошибка компаний — когда они заключают ГПД, чтобы сэкономить на налогах и взносах, а в тексте пишут условия, характерные для трудовых отношений. Например, что человек должен работать с понедельника по пятницу, а зарплату ему платят два раза в месяц по 50 000 плюс премии.

Это всё грубое нарушение. В ГПД нельзя употреблять трудовую терминологию и условия, которые характерны для отношений с работниками. Это точно привлечёт внимание налоговой, и придётся платить не только налоги, но и миллионные штрафы.

Налоговая постоянно отслеживает, с кем и как сотрудничают самозанятые. Например, в октябре 2025 года глава ведомства сообщил, что после очередной проверки у 182 000 плательщиков НПД заподозрили несоответствие статуса: есть риск, что отношения переквалифицируют в трудовые.

Прецеденты, когда отношения признавали трудовыми и начисляли штрафы, есть. Например, в 2024 году одной организации доначислили недоимку по НДФЛ и страховым взносам на 4 млн рублей и пени 820 000. Налоговая посчитала, что в договорах не были согласованы объëм работы и конечный результат, отсутствовало описание характера и вида работ. А ещё исполнители подчинялись графику работы предприятия, выполняли как плановые заявки, так и срочные.

Перед тем как заключить договор, важно убедиться, что у человека действительно есть статус самозанятого. По закону, самозанятый не может зарабатывать за год более 2,4 млн рублей. Как только сумма дохода станет выше, его снимут с учёта.

Если человек недобросовестный, он может дать вам старую справку. Но вы можете сами проверить факт регистрации через бесплатный сервис от «Моей удалёнки». Достаточно указать ИНН лица и дату проверки.

Есть ситуации, когда договор не обязательно заключать в письменном виде. Допустимы устные договорённости или переписка, если самозанятый сразу оказывает услугу, выполняет работу или продаёт товар. Например, проводит фотосессию, ремонтирует технику, переносит мебель в новый офис.

Также обычный договор можно заменить счётом на оплату, который самозанятый должен выставить в приложении «Мой налог». В счёте нужно прописать все существенные условия:

• реквизиты сторон;
• наименование, количество и стоимость товаров, работ или услуг;
• срок, когда будут выполнены обязательства;
• реквизиты, на которые заказчик должен перечислить оплату.

Важно, что даже после подписания договора авторского заказа и акта приёмки у автора остаются неотчуждаемые права, связанные с его личностью. К ним относятся:

• Право признаваться автором произведения.
• Право на то, чтобы использовать своё имя или псевдоним, либо требовать, чтобы творение опубликовали анонимно.
• Право на то, чтобы решать, когда и как публиковать результаты творчества.
• Право запрещать искажать произведение.

Например, если журнал заказал статью у известного профессора, он не может подписать её именем другого человека.

Даже если самозанятый сам захочет передать эти права, не получится — это незаконно. А при нарушении со стороны заказчика человек может подать в суд и потребовать компенсацию до 5 млн рублей.