Советы, шаблоны и чек-лист от юриста
По данным ФНС на конец сентября 2025 года, число самозанятых в России достигло 15 млн человек. Сотрудничать с такими исполнителями удобно, но есть и подводные камни. Налоговая внимательно следит за договорами с плательщиками НПД, и даже малейший намëк на трудовые отношения грозит финансовыми и административными последствиями.
Наши коллеги из «Моей удалёнки» (сайт, Telegram) рассказали, как правильно оформлять самозанятых исполнителей, чтобы не допустить никаких проблем.
Трудовой договор регулируется Трудовым кодексом и предполагает, что человек работает в штате компании и подчиняется еë правилам и распорядку. Например, он должен приходить в офис в 10:00, посещать совещания и подчиняться распоряжениям руководителя.
Гражданско-правовой договор (ГПД) регулируется Гражданским кодексом и предполагает, что человек оказывает конкретные услуги или выполняет работы и никто не может контролировать его деятельность. Например, исполнитель сам отвечает за распорядок дня — может спать до обеда или работать только по субботам. Главное, чтобы работу сдал вовремя. Именно такой договор используют при сотрудничестве с самозанятыми.
Главная ошибка компаний — когда они заключают ГПД, чтобы сэкономить на налогах и взносах, а в тексте пишут условия, характерные для трудовых отношений. Например, что человек должен работать с понедельника по пятницу, а зарплату ему платят два раза в месяц по 50 000 плюс премии.
Это всё грубое нарушение. В ГПД нельзя употреблять трудовую терминологию и условия, которые характерны для отношений с работниками. Это точно привлечёт внимание налоговой, и придётся платить не только налоги, но и миллионные штрафы.
Вот чем ещё отличаются эти договоры:
| Критерий | ГПД | Трудовой договор |
| Предмет договора | Конкретный результат. Например, исполнитель создаëт авторскую брошь, оказывает услуги курьера, ремонтирует офис, пишет статьи. | Выполнение трудовой функции по должности. Например, дизайнер, водитель, штукатур-маляр, PR-менеджер. |
| Подчинëнность | Исполнитель не подчиняется внутренним правилам компании. У него не может быть прямого руководителя, он не обязан ездить на корпоративные тимбилдинги. | Работник подчиняется правилам компании и приказам руководителя. |
| Режим работы | Исполнитель сам решает, когда и как он будет работать. | Работник обязан соблюдать установленный режим работы и отдыха. Он не может устроить себе выходной в среду, если работает с понедельника по пятницу. |
| Оплата | Производится за результат по цене, которая обозначена в договоре. | Заработная плата два раза в месяц. |
| Социальные гарантии | Нет отпусков, больничных, пособий. | Есть ежегодный отпуск, оплата больничных. |
| Материальная ответственность | Исполнитель несëт ответственность за некачественный результат. | Работник несёт ответственность в соответствии с должностными инструкциями. Например, кладовщик отвечает за сохранность продукции на складе, а продавец — за недостачу товаров. |
| Прекращение отношений | По окончании срока действия, по соглашению сторон или через суд. | По основаниям, прописанным в Трудовом кодексе. |
В договорах с самозанятыми налоговая обращает внимание на такие пункты:
Основной риск — переквалификация отношений. Если их признают трудовыми, самозанятый сможет через суд возместить больничные и отпускные. Кроме того, потребуется принять его в штат и в дальнейшем платить за него больше отчислений.
А ещё придётся оплатить взыскания, которые может наложить налоговая:
| Взыскание | Размер, ₽ |
| Штраф за нарушение трудового права (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ) | ИП — от 10 000 до 20 000
Юрлицо — от 50 000 до 100 000 Должностное лицо — от 10 000 до 20 000 |
| Штраф за повторное нарушение трудового права | ИП — дисквалификация до 3 лет
Юрлицо — от 100 000 до 200 000 Должностное лицо — до 40 000 |
| Доначисление налогов и взносов (ст. 226, 228 НК РФ) | НДФЛ — 13%
Страховые взносы — до 30% (в ПФР, ФСС, ОМС) |
| Штраф за неуплату налогов (ст. 122 НК РФ) | 20% от суммы взносов, которые не оплатили
40% — если докажут, что нарушение умышленное |
| Штраф за уклонение от уплаты налогов и взносов (ст.199 УК РФ) | От 100 000 до 300 000 |
| Пени на недоимку налогов (ст. 75 НК РФ) | 0,03% за каждый день просрочки |
| Штраф за отсутствие расчётов по страховым взносам (ст. 119 НК РФ) | 5% неуплаченных взносов за каждый месяц просрочки |
Проблемы с налоговой — ещё и удар по репутации компании. Её начнут воспринимать, как недобросовестного работодателя. Это отпугивает сильных специалистов, подрывает доверие партнëров и создаёт славу «токсичного» места для работы.
Налоговая постоянно отслеживает, с кем и как сотрудничают самозанятые. Например, в октябре 2025 года глава ведомства сообщил, что после очередной проверки у 182 000 плательщиков НПД заподозрили несоответствие статуса: есть риск, что отношения переквалифицируют в трудовые.
Прецеденты, когда отношения признавали трудовыми и начисляли штрафы, есть. Например, в 2024 году одной организации доначислили недоимку по НДФЛ и страховым взносам на 4 млн рублей и пени 820 000. Налоговая посчитала, что в договорах не были согласованы объëм работы и конечный результат, отсутствовало описание характера и вида работ. А ещё исполнители подчинялись графику работы предприятия, выполняли как плановые заявки, так и срочные.
Разобрали основные виды договоров, которые используют при взаимодействии с самозанятыми. А коллеги из «Моей удалёнки» подготовили правильные шаблоны, которые вы можете адаптировать для своей компании.
| Когда использовать: когда результат услуг нельзя потрогать или увидеть. Например, если самозанятый консультирует по юридическим вопросам, разрабатывает маркетинговую стратегию или проводит обучающий семинар. | Скачать шаблон договора на оказание услуг |
Стороны в таком договоре — заказчик и исполнитель. Вот что важно включить в договор:
| Положение договора | Что указать |
| Преамбула (вводная часть) | Исполнитель — физлицо, которое зарегистрировано в качестве плательщика НПД. |
| Предмет договора | Какие услуги самозанятый будет выполнять и в каком объёме.
Можно написать общее описание услуг, а конкретизировать их в приложении к договору. |
| Обязанности сторон | Исполнитель обязан выдать чек в конкретный срок. Например, в течение 3 дней после получения денег.
Исполнитель должен сообщить, если потеряет статус самозанятого или аннулирует чек. |
| Стоимость услуг и порядок расчётов | Укажите оплату за конкретный объём услуг. Можно оплачивать каждую заявку или составлять акт в конце отчётного периода. |
| Ответственность сторон | Штраф за невыдачу чека и компенсация расходов заказчика, если исполнитель-физлицо утратит статус самозанятого. |
Перед тем как заключить договор, важно убедиться, что у человека действительно есть статус самозанятого. По закону, самозанятый не может зарабатывать за год более 2,4 млн рублей. Как только сумма дохода станет выше, его снимут с учёта.
Если человек недобросовестный, он может дать вам старую справку. Но вы можете сами проверить факт регистрации через бесплатный сервис от «Моей удалёнки». Достаточно указать ИНН лица и дату проверки.
| Когда использовать: когда результат работ можно увидеть или потрогать. Например, если самозанятый изготавливает мебель для офиса, доставляет заказы клиентам или шьёт униформу. | Скачать шаблон договора на выполнение работ |
Стороны в таком договоре — заказчик и подрядчик. Вот что важно включить в договор:
| Положение договора | Что указать |
| Преамбула (вводная часть) | Статус подрядчика — самозанятый. |
| Предмет договора | Какие работы самозанятый обязуется выполнить по вашему заданию.
Если он работает с вашими материалами и оборудованием, нужно это указать. |
| Обязанности сторон | Подрядчик обязан выдать чек и сообщить, если потеряет статус самозанятого или аннулирует чек.
Укажите конкретные сроки. Например: прислать чек на следующий рабочий день после получения денег. |
| Сроки выполнения работ | Начальный и конечный сроки выполнения работ.
Можно указать промежуточные сроки, если работа выполняется в несколько этапов. Тогда по итогам каждого этапа нужно оформлять акт, в котором вы пропишете объём сданных работ и стоимость. |
| Порядок сдачи и приёмки работ | Сроки и описание того, как вы будете принимать выполненную работу. Порядок действий, если будут недочёты. |
| Стоимость работ и порядок расчётов | Твёрдая цена или условие о том, что окончательная стоимость будет указана в акте выполненных работ. |
| Ответственность сторон | Можно прописать штрафы за невыдачу чека и компенсацию расходов при утрате статуса самозанятого, а также за нарушение сроков. |
Есть ситуации, когда договор не обязательно заключать в письменном виде. Допустимы устные договорённости или переписка, если самозанятый сразу оказывает услугу, выполняет работу или продаёт товар. Например, проводит фотосессию, ремонтирует технику, переносит мебель в новый офис.
Также обычный договор можно заменить счётом на оплату, который самозанятый должен выставить в приложении «Мой налог». В счёте нужно прописать все существенные условия:
- реквизиты сторон;
- наименование, количество и стоимость товаров, работ или услуг;
- срок, когда будут выполнены обязательства;
- реквизиты, на которые заказчик должен перечислить оплату.
| Когда использовать: когда исполнитель создаёи произведения науки, литературы или искусства. Например, самозанятый делает серию снимков одежды для бренда, пишет статью в журнал или саундтрек для фильма. | Скачать шаблон договора авторского заказа |
Стороны в таком договоре — автор и заказчик. Когда будет подписан акт, права на произведение переходят заказчику. Вот что важно включить в договор:
| Положение договора | Что указать |
| Предмет договора и перечень передаваемых прав | Подробные характеристики произведения.
Какие права передаются, а какие остаются у автора. |
| Срок выполнения работы | Время завершения работы и передачи результатов.
Если работа разбита на несколько этапов, сроки сдачи каждого. |
| Размер и порядок выплаты вознаграждения | Сумма гонорара. Если оплата происходит в несколько этапов, об этом нужно написать.
Иногда: условия о процентном отчислении автору от доходов заказчика. |
| Права и обязанности сторон | Требования к качеству произведения и к процессу создания. Например, что нельзя привлекать третьих лиц.
Сроки внесения правок и подписания акта. |
| Ответственность сторон | Что будет, если автор нарушит сроки и требования к качеству.
Что будет, если заказчик задержит оплату. |
Важно, что даже после подписания договора авторского заказа и акта приёмки у автора остаются неотчуждаемые права, связанные с его личностью. К ним относятся:
- Право признаваться автором произведения.
- Право на то, чтобы использовать своё имя или псевдоним, либо требовать, чтобы творение опубликовали анонимно.
- Право на то, чтобы решать, когда и как публиковать результаты творчества.
- Право запрещать искажать произведение.
Например, если журнал заказал статью у известного профессора, он не может подписать её именем другого человека.
Даже если самозанятый сам захочет передать эти права, не получится — это незаконно. А при нарушении со стороны заказчика человек может подать в суд и потребовать компенсацию до 5 млн рублей.
Наши коллеги из «Моей удалёнки» профессионально сопровождают отношения с самозанятыми и знают, как защищать интересы компании и соблюдать законы.
Специально для читателей «Конверта» они подготовили шаблоны договоров на разные услуги и работы, где проработали все нюансы и учли специфику конкретных сфер:
Проверьте ваши договоры по этим пунктам. Если что-то не соответствует требованиям закона, стоит доработать документ:
14-15 октября на бесплатном вебинаре эксперты Roistat и Unisender расскажут, как найти точки роста и получать больше от уже имеющихся данных, процессов, каналов — без механического увеличения рекламного бюджета.
Искренние письма о работе и жизни, эксклюзивные кейсы и интервью с экспертами диджитала.
