Рекламный сбор: кто и на каких условиях перечисляет государству 3% с доходов за распространение интернет-рекламы?

В декабре 2024 года новый закон закрепил поправки в ФЗ «О рекламе» и два других законодательных акта РФ. Одно из главных изменений: ввели сбор с доходов за распространение интернет-рекламы ― 3%, который нужно уплачивать один раз в квартал.

Новшество коснулось предпринимателей и digital-специалистов. В статье разберем, кто и на каких условиях перечисляет сбор на рекламу в бюджет, и как пройти эту процедуру в личном кабинете Единого реестра интернет-рекламы (ЕРИР).

Кто уплачивает рекламный сбор

Сбору за интернет-рекламу в ФЗ «О рекламе» посвятили статью 18.2 «Обязательные отчисления за распространение рекламы в информационно-телекоммуникационной сети “Интернет”».

Согласно ей, отчисления должны уплачивать:

• рекламораспространители ― например, блогеры;
• операторы рекламных систем ― например, Яндекс, Ozon (полный перечень есть на сайте Роскомнадзора (РКН);
• российские рекламодатели (юрлица, ИП или граждане), которые заключили договор на распространение рекламы с иностранной организацией, гражданином или лицом без гражданства;
• посредники, размещающие рекламу от лица или в интересах рекламодателя / рекламораспространителя, ― например, рекламные агентства.

Сбор не нужно уплачивать, если реклама распространяется:

1. На сайтах теле- и радиоканалов, информационных агентств.

2. На сайтах СМИ, учредители которых соответствуют одному из критериев:

― учреждены гос. или муниципальными органами и организациями или в уставном капитале есть их доля,

― в течение года получали деньги из федерального, регионального или местного бюджета (включая субсидии);

― работают как редакция / издатель / учредитель периодического печатного издания и в течение года выпустили совокупный тираж от 300 000 до 15 млн экземпляров с периодичностью выхода от одного раза в квартал до двух и более раз в неделю.

3. На общероссийских обязательных общедоступных телеканалах и телеканалах, получивших право на вещание на всей территории страны с использованием позиций в мультиплексах (например, Первый канал).

Условия и порядок уплаты сбора с интернет-рекламы

Рекламораспространители, операторы рекламных систем должны перечислять государству 3% от дохода с рекламы, полученного за квартал. Рекламные агентства ― от дохода за оказание услуг по распространению рекламы. Отсчет кварталов ведется с начала календарного года. Например, если за квартал вы получили с рекламы 500 000 ₽, 15 000 ₽ придется перечислить в бюджет.

Для рекламодателей, которые заключили договор на распространение рекламы с иностранной организацией, гражданином или лицом без гражданства условия те же, но с дополнительной обязанностью. Им надо информировать иностранных лиц о том, что есть такой налог, и удерживать нужную сумму, чтобы перечислить в бюджет.

Схема действует с 1 апреля 2025 года. За тем, чтобы сбор уплачивали вовремя, следит РКН, опираясь на информацию из ЕРИР.

В августе 2025 года Правительство РФ утвердило постановление с особенностями и порядком исчисления и уплаты сбора:

• Сбор уплачивают рекламораспространители, операторы рекламных систем, посредники или агенты, которые заключили договор либо с рекламодателем, либо с агентами, у которых есть договор с рекламодателем. Рекламодатель перечисляет сбор, только если заключил договор с иностранным лицом.
• Сбор исчисляется с доходов плательщиков от услуг по распространению промаркированной рекламы в интернете и с доходов агента за распространение рекламы в сети.
• Если сбор платит рекламораспространитель, оператор рекламных систем или посредник, у которого есть договор с рекламодателем, остальные участники цепочки отчисления не делают.
• Но если сбор платит агент, то тот, кто заключил с ним договор, тоже делает отчисление. При этом агент может уплатить сбор и за себя, и за контрагента, ― можно договориться и обозначить при внесении платежа. Тогда остальным участникам цепочки этого делать не нужно.

Порядок уплаты следующий:

• Уплатить сбор нужно не позднее пятого числа третьего месяца квартала, следующего за платежным периодом. Впервые участники рекламной цепочки это сделали до пятого сентября 2025 года.
• Размер отчисления рассчитает РКН и пришлет данные в личный кабинет плательщика ЕРИР не позднее 15 числа второго месяца квартала, следующего за платежным периодом. При первом сборе это случилось 15 августа.
• Плательщику в течение десяти календарных дней нужно проверить и подтвердить расчет либо скорректировать (при первом сборе ― до 25 августа). После 25 числа расчет подтвердится автоматом.
• После утверждения расчету присвоят уникальный идентификатор начисления Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах (УИН).
• Уплатить сбор можно электронным платежом через Госуслуги или квитанцией в отделении банка. При этом в обоих вариантах обязательно указывать УИН. Если заплатить больше, чем нужно, часть средств вернут или зачислят в счет будущей оплаты по заявлению плательщика.

При расчете платежа учитываются акты, где участник рынка ― исполнитель по договору. Или заказчик, если исполнитель ― иностранное лицо. Подробнее о нюансах оплаты можно узнать в рекомендациях, которые совместно подготовили Ассоциация коммуникационных агентств России и РКН.

Теперь предприниматели и digital-специалисты закладывают средства в бюджет с учетом сбора или сокращают количество размещаемой рекламы.

Как уплатить сбор в личном кабинете ЕРИР

Уведомление о начислении сбора придет в личный кабинет ЕРИР и на Госуслуги. Чтобы проверить информацию на ошибки, в любом случае лучше перейти в ЕРИР. Как это сделать:

Войти в личный кабинет ЕРИР по ссылке. Авторизация ― через Госуслуги.

В личном кабинете нажать на три черточки в левом верхнем углу. Появится меню. Выбрать раздел «Мои отчисления».

В разделе «Мои отчисления» увидите список платежей по каждому кварталу, а также суммы переплаты и задолженности. Актуальный платеж отобразится во вкладке «Сумма задолженности». Нажмите на конкретный расчет в списке, чтобы узнать детали начисления.

Что проверяем:

• Совпадает ли сумма с вашими внутренними расчетами.
• Нет ли в документах опечаток.
• Есть ли в актах детализация. Например, если в одном акте из ЕРИР несколько услуг, и реклама не выделена, сбор рассчитают по общей сумме, указанной в документе. При проверке акта вы можете сделать детализацию ― выделить рекламу отдельной строкой, и размер сбора скорректируют.
• Обо всех ли площадках, где вы размещали рекламу, есть информация.
• Нет ли дублей актов.
• Нет ли дублей или ошибок в цепочке посредников.
• Совпадает ли УИН с номером, который пришел на Госуслугах.

При проверке могут пригодиться и другие функции кабинета. На вкладке с общим списком актов можно:

• Отфильтровать документы по месяцу, агенту, ОРД ― через функцию «Группировать по».
• Скачать таблицу актов ― по кнопке «Скачать» в левом верхнем углу.
• Посмотреть подробную информацию по конкретному акту в ЕРИР ― по иконке с документом и лупой справа от каждого акта в списке.

Если по результатам проверки вы нашли ошибки, обратитесь в ОРД, через который передавали акты, и запросите корректировки. Если данные подавали не вы, для исправления используйте кнопку «Некорректные данные» или обратитесь к своему контрагенту или подрядчику.

Если все хорошо, нажмите на кнопку «Подписать», а затем получите квитанцию на оплату по кнопке «Сформировать квитанцию». В результате выйдет платежное поручение с заполненными реквизитами, где останется только внести УИН.

Если уплатить сбор, но не привязать к расчету (или неверно привязать) через УИН, сумма отобразится в разделе «Сумма переплаты» со значком ⚠️.

Какие еще поправки вносит этот закон

Кроме введения сбора за распространение рекламы в интернете, новый закон вносит ряд других поправок.

В закон «О рекламе»:

• Условия выхода социальной рекламы. Например, рекламораспространители обязаны ее размещать в пределах 5% от годового объема распространяемой интернет-рекламы.
• Особенности размещения рекламы услуг, связанных с предоставлением, пользованием или погашением потребительского кредита (займа). Например, она должна содержать предупреждение: «Оценивайте свои финансовые возможности и риски».

В закон «О связи». Например, в населенных пунктах до 1000 жителей должно быть установлено не менее одной станции сотовой связи и одной точки доступа к интернету.

Кроме того, процент отчислений операторов связи в Резерв универсального обслуживания увеличивается с 1,2% до 2%.

В закон «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг». Например, за присоединение негосударственных организаций к информационным системам для оказания госуслуг Правительство РФ может взимать плату.

Тест по маркировке рекламы

Вместе с Натальей Васильевой, экспертом по маркировке рекламы и преподавателем в Школе Unisender, подготовили небольшой тренажёр по теме. Тест поможет проверить знания ФЗ-38 «О рекламе», если вы уже его изучали, или познакомиться с законом о маркировке, если ещё не.